Szenarienrechner-EOG: Warum regulierte Finanzplanung mehr ist als eine Erlösobergrenze

1. Ausgangslage im Verteilnetzbetrieb

Die Finanzplanung in regulierten Sparten wie dem Strom- und Gasverteilnetz steht unter einem permanenten Spannungsfeld. Technische Abteilungen (Asset Management, Netzbetrieb) planen Maßnahmen basierend auf Alterungsstrukturen, Störungsdaten, Netzengpässen oder gesetzlichen Transformationsvorgaben (wie § 14a EnWG oder der kommunalen Wärmeplanung).

In der Wirtschaftsplanung zeigt sich jedoch regelmäßig ein systemisches Problem: Technische Maßnahmenlisten werden isoliert von kaufmännischen, bilanziellen und regulierungsrechtlichen Kontexten geführt. Dadurch kommt es zu typischen Reibungen im EVU-Alltag:

• Technische Maßnahmen werden kaufmännisch zu spät übersetzt.
• Regulatorische Erlös- und Kapitalbasiseffekte (EOG) werden unzulässig optimistisch interpretiert.
• Die HGB-Aktivierbarkeit wird ohne Abstimmung mit der Anlagenbuchhaltung vorausgesetzt.
• Offene Risiken und Klärpunkte verschwinden in Besprechungsprotokollen.

Eine nachhaltige Finanzplanung erfordert daher ein Werkzeug, das diese Perspektiven in einer konsistenten Entscheidungslogik zusammenführt, ohne sensible Planungsdaten in eine externe Cloud-Umgebung abgeben zu müssen.

2. Die fünf Sichten einer Netz-Maßnahme

Der Open-Source-Szenarienrechner-EOG löst dieses Koordinationsproblem, indem er jede Investitions- oder Instandhaltungsmaßnahme aus fünf Dimensionen gleichzeitig bewertet:

A. Technische Sicht

Warum ist die Maßnahme erforderlich und wann muss sie umgesetzt werden?

• Strukturierte Parameter: Maßnahmentyp (z. B. Ersatzinvestition, Netzverstärkung), Umsetzungsjahr, technische Relevanz und Risikohinweise.

B. Wirtschaftsplan-Sicht

Wann wird welches Budget benötigt und wie verhält sich das Portfolio im zeitlichen Ablauf?

• Strukturierte Parameter: Anschaffungs- und Herstellungskosten, Jahresscheiben, Szenarioräume (z. B. Basisszenario vs. konservative Variante) und Anschluss an die Mittelfristplanung.

C. HGB- und Bilanzierungs-Sicht

Was ist tatsächlich aktivierbar und welche Abschreibungsmethodik greift?

• Strukturierte Parameter: Aktivierbarer Anteil (CAPEX vs. OPEX), handelsrechtliche Nutzungsdauer und Abschreibungskontext (AfA-Beginn).

D. Regulatorische Sicht

Welche Wirkungen entstehen in der Erlöslogik des Netzbetreibers?

• Strukturierte Parameter: Wirkung auf die regulatorische Kapitalbasis, Zuordnung zu Kostenprüfungsjahren, Anreizregulierungs-Schnittstellen (z. B. NEST/RAMEN-Faktoren) und das Entstehen von zeitlichen Erlösverschiebungen.

E. Entscheidungs- und Governance-Sicht

Was kann das Management verantwortungsbewusst beschließen und welche Auflagen müssen formuliert werden?

• Strukturierte Parameter: Dokumentation von Evidenz (z. B. Gutachten, Störungsstatistiken), Vertrauensstufen der Kostenangaben, offene Klärpunkte und ein strukturierter Beschlussvorschlag für Gremien (z. B. "Tragfähig mit Auflage").

3. Methodischer Ansatz des Szenarienrechners

Um Scheingenauigkeiten im Planungsprozess zu vermeiden, folgt das Modell strikten mathematischen und regulatorischen Standards:

• Trennung von EOG-Wirkung und Cashflow-Metriken: Eine regulatorisch positive Erlöswirkung ist nicht gleichzusetzen mit einem unmittelbaren wirtschaftlichen Mittelzufluss. Das Modell trennt daher strikt die regulatorische Erlösübersicht von der finanzwirtschaftlichen Renditesicht (inklusive modifiziertem internen Zinsfuß / MIRR zur Vermeidung von Mehrdeutigkeiten bei wechselnden Vorzeichen im Cashflow-Verlauf).
• Konservatives Urteil ohne weiche Annahmen: Die Governance-Logik der Anwendung warnt das Management aktiv, wenn die Tragfähigkeit einer Vorlage auf ungeprüften oder hochspekulativen Annahmen (z. B. vorläufigen regulatorischen Faktoren ohne festen Bescheid) beruht.
• Integrierter Projektplan: Die Strukturierung einer Planungsrunde wird in Form eines projektplanbasierten Modells mit Rollen-Swimlanes (Modellverantwortung, Regulierung, Controlling, Technik, Bilanzierung) abgebildet. Jede Rolle sieht im Prozessverlauf ihre exakt fälligen Aufgaben, Abhängigkeiten und Fristen.

4. Datenschutz durch Offline-First-Architektur

Im Bereich kritischer Infrastrukturen (KRITIS) und strategischer Finanzplanung ist der Schutz der Daten oberste Priorität. Der Szenarienrechner-EOG wurde daher als vollständig offline-fähige Single-File-Anwendung konzipiert.

• Keine Telemetrie: Es werden zu keinem Zeitpunkt Modelldaten, Kennzahlen, Maßnahmenlisten oder sonstige Eingaben an externe Server übertragen. Die App läuft zu 100 % lokal im Browser des Benutzers.
• Datensouveräner Export: Arbeitsstände können lokal als JSON-Datei oder als interaktive "HTML mit eingebetteten Daten" gespeichert und intern per Mail oder Netzlaufwerk geteilt werden. Beim erneuten Öffnen der Datei steht der vollständige, revisionssichere Planungsstand wieder zur Verfügung.
• Gezielte Aktualitätsprüfung: Um regulatorische Parameter (Rulesets) aktuell zu halten, kann der Nutzer manuell eine Aktualitätsprüfung anstoßen. Die Anwendung liest dabei ausschließlich ein öffentliches Release-Manifest von GitHub Pages – ohne jegliche Übertragung von Modell- oder measurespezifischen Inhalten.

5. Beteiligung und Validierung im Forschungskontext

Der Szenarienrechner-EOG steht unter der Open-Source-Lizenz Apache-2.0 frei zur Verfügung. Die Offenlegung der Berechnungslogik dient als Vertrauensanker und lädt zur gemeinschaftlichen Validierung ein.

Da sich das Werkzeug aktuell im Pilotstatus (TRL-5) befindet, suchen wir aktiv nach methodischen Reviewern, Hochschulkooperationen und VNB-Praxispartnern, die das Modell intern (und streng vertraulich) gegen ihre realen Wirtschaftspläne und Regulierungsbescheide testen möchten, um anonymisiertes Validierungsfeedback zur Modellschärfung beizutragen.

• Live-Anwendung: https://energychain.github.io/Szenarienrechner-EOG/
• GitHub Repository: https://github.com/energychain/Szenarienrechner-EOG
• Interaktive Userstory ("Die Planungsrunde"): https://energychain.github.io/Szenarienrechner-EOG/story/planungsrunde-userstory.html

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Disclaimer: Dieses Open-Source-Werkzeug dient zur Strukturierung und vorbereitenden Modellierung von Planungsrunden. Es ersetzt keine individuelle rechtliche, steuerliche, regulatorische oder wirtschaftsprüfende Beratung.